太原代理記賬中做報(bào)稅的流程和注意事項(xiàng)
發(fā)表于 2021年02月20日 瀏覽：
文章導(dǎo)讀：代理記賬公司是指企業(yè)將本企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作委托給技術(shù)專業(yè)記賬公司開(kāi)展代理記賬，自身企業(yè)一般只設(shè)出納崗位，承擔(dān)日常收入與支出業(yè)務(wù)流程及其資產(chǎn)存放等工作，太原首信財(cái)稅...
代理記賬公司是指企業(yè)將本企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作委托給技術(shù)專業(yè)記賬公司開(kāi)展代理記賬，自身企業(yè)一般只設(shè)出納崗位，承擔(dān)日常收入與支出業(yè)務(wù)流程及其資產(chǎn)存放等工作，太原首信財(cái)稅梳理了有關(guān)代理商做賬報(bào)稅的詳細(xì)說(shuō)明流程。
一、做賬報(bào)稅企業(yè)詳細(xì)說(shuō)明流程
電話聯(lián)系→進(jìn)一步溝通交流商談→簽署協(xié)議書→相關(guān)資料工作交接→早期賬務(wù)審批（新企業(yè)則必須創(chuàng)建新帳）→按月上門服務(wù)扣除單據(jù)→賬務(wù)解決→有關(guān)難題溝通交流→稅務(wù)申報(bào)→梳理檔案資料→進(jìn)行當(dāng)月賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)
二、各種各樣初始單據(jù)及稅收材料，包含：
1、現(xiàn)錢票據(jù)(旅差費(fèi)、招待費(fèi)、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、通信費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用、郵寄費(fèi)等)；
2、金融機(jī)構(gòu)票據(jù)(取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、銀行電匯、進(jìn)帳單、借支單等)；
3、稅票(本月1日—31日出具的全部稅票)；
4、一般納稅人需出示明細(xì)（稅票應(yīng)用明細(xì)，當(dāng)月市場(chǎng)銷售月統(tǒng)計(jì)分析）。
三、一般納稅人會(huì)計(jì)做帳流程大概階段：
1、依據(jù)會(huì)計(jì)原始憑證或初始匯總憑證填寫記賬憑證。
2、依據(jù)收付款記賬憑證登記現(xiàn)錢日記帳和存款日記帳。
3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、依據(jù)記賬憑證歸納、編制科目匯總表
5、依據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
6、期終，依據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制負(fù)債表和本年利潤(rùn)。
假如企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，訂單量很少，可以不設(shè)定明細(xì)分類賬，將逐單業(yè)務(wù)流程登記總分類賬。具體會(huì)計(jì)實(shí)操規(guī)定財(cái)務(wù)人員每產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)流程就需要登記入明細(xì)分類賬中。而總分類賬中的金額是立即將科目匯總表的金額抄過(guò)去。企業(yè)能夠依據(jù)訂單量每過(guò)五天，十天，十五天，或者一個(gè)月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)流程非常大。還可以一天一編的。
四、一般納稅人會(huì)計(jì)做帳流程主要內(nèi)容：
1、每一個(gè)月所需做的第一件事便是依據(jù)會(huì)計(jì)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有會(huì)計(jì)(主管)有簽字權(quán)的人簽名后你一直在做)，隨后月末或按時(shí)編制科目匯總表登記總分類賬(往往月末登記便是由于要根據(jù)科目匯總表試算平衡，確保紀(jì)錄記算不打錯(cuò))，每產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)流程就依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
2、月末也要留意獲取折舊費(fèi)，待攤費(fèi)用的攤銷費(fèi)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月所有轉(zhuǎn)到花費(fèi)。計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄是借期間費(fèi)用或者產(chǎn)品成本貸固定資產(chǎn)折舊，這一折舊費(fèi)額是依據(jù)固資固定資產(chǎn)原值，基金凈值和使用年限推算出來(lái)的。月末也要獲取稅金及附加，具體是地稅局這一塊。便是獲取稅金及附加，有城建稅，教育附加費(fèi)等，有稅收決策。
3、月末編制完科目匯總表以后，編制2個(gè)會(huì)計(jì)分錄。第一個(gè)會(huì)計(jì)分錄：將損益類科目的總本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，借主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益(長(zhǎng)期投資，別的經(jīng)營(yíng)收入等)貸本年利潤(rùn)。
第二個(gè)會(huì)計(jì)分錄：借本年利潤(rùn)貸主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)成本費(fèi)(主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)稅金及附加，別的業(yè)務(wù)流程成本費(fèi)等)。
轉(zhuǎn)到后假如差值在借方則為虧本不用交所得稅，假如在借貸方則表明贏利需繳所得稅。
計(jì)算方式，所得稅=借貸方差值*所得稅征收率，隨后做記賬憑證。
借所得稅貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅盡管和盈利相關(guān)，但并并不是虧本一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)節(jié)后的應(yīng)繳稅收入額是不是正數(shù)，如果是正數(shù)就需要測(cè)算所得稅，另外也要留意所得稅結(jié)轉(zhuǎn)方式 ，選用適應(yīng)稅金法時(shí)，所得稅學(xué)科和應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科額度是相同的，選用繳稅危害法時(shí)，存有客觀性差別時(shí)所得稅學(xué)科和應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科額度不是相同的)。
4、最終依據(jù)總分類賬的財(cái)產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)，固資，應(yīng)收帳款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)債務(wù)(應(yīng)付票據(jù)，需附應(yīng)收款等)所有者權(quán)益(實(shí)付材料，資本公積金，未分配利潤(rùn)，盈余公積)學(xué)科的賬戶余額(就是指總賬科目上的最后一天上邊所登記的金額)編制負(fù)債表，依據(jù)總分類賬或科目匯總表的損益類科目(如期間費(fèi)用，主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)成本費(fèi)，長(zhǎng)期投資，主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)額外等)的本年利潤(rùn)(本年利潤(rùn)就是指本月的本年利潤(rùn))編制本年利潤(rùn)。
(有關(guān)主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益及應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅局所抄報(bào)稅的金額來(lái)明確。由于稅控盤會(huì)復(fù)印一份報(bào)表上邊會(huì)出現(xiàn)實(shí)際的數(shù)據(jù))
5、其他的便是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，剖析登記表這類
6、留意難題：
a、之上除編制記賬憑證和登記明細(xì)分類賬以外，均在月末開(kāi)展。
b、月末結(jié)現(xiàn)錢，銀行賬，一定要賬證相符合，賬實(shí)相符。每月月初依據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，留意剖析未達(dá)賬款。月初納稅申報(bào)時(shí)留意時(shí)間，不必貸款逾期納稅申報(bào)。此外，當(dāng)月給出的稅票當(dāng)月入帳。每月剖析來(lái)往的賬齡和額度，包含：應(yīng)收款，適應(yīng)，別的應(yīng)收款。
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