合作內(nèi)容：清賬內(nèi)審

“發(fā)展好的企業(yè)，除了外部業(yè)務(wù)量較大外，內(nèi)部的管理控制也需要有規(guī)范的流程才能助企業(yè)無(wú)后顧之憂?！?/span>

某商貿(mào)企業(yè)有自己的運(yùn)輸團(tuán)隊(duì)，財(cái)務(wù)人員不專業(yè)導(dǎo)致往來(lái)賬款和存貨長(zhǎng)期核對(duì)不上，營(yíng)業(yè)額一年3000萬(wàn)左右，運(yùn)輸團(tuán)隊(duì)有6個(gè)大車，是公司購(gòu)入的，不是租賃的。公司位置比較偏遠(yuǎn)，招的會(huì)計(jì)不專業(yè)且變動(dòng)頻繁。

業(yè)務(wù)入時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問(wèn)題：

1、財(cái)務(wù)人員不專業(yè)導(dǎo)致往來(lái)賬款和存貨長(zhǎng)期核對(duì)不上，

2、賬務(wù)處理不規(guī)范，實(shí)際利潤(rùn)和業(yè)務(wù)產(chǎn)出不能達(dá)成正比，

3、會(huì)計(jì)人員沒(méi)有沒(méi)有管理思維，無(wú)法實(shí)際落地財(cái)稅政策，與業(yè)務(wù)管理層無(wú)法溝通達(dá)成一致。

對(duì)于以上的問(wèn)題我司的解決方案如下：

1、通過(guò)盤(pán)存貨和制定進(jìn)銷存流程保證存貨核算準(zhǔn)確；通過(guò)盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)建賬、折舊，保證利潤(rùn)更準(zhǔn)確；

2、通過(guò)核對(duì)銀行流水和庫(kù)存現(xiàn)金保證客戶資金流和賬務(wù)相匹配；

3、通過(guò)審計(jì)合同、發(fā)票、憑證和出入庫(kù)單等資料，保證四流一致；

4、通過(guò)建立適合企業(yè)的流程和制度做企業(yè)內(nèi)控，降本增效。

具體操作：

1、盤(pán)點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金

與出納一起盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，發(fā)現(xiàn)實(shí)際數(shù)字和賬上數(shù)字不匹配，查明原因后進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)節(jié)處理，并且填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

2、核對(duì)開(kāi)戶銀行存款

把所有開(kāi)戶銀行的賬單打印出來(lái)，一個(gè)賬戶一個(gè)賬戶地進(jìn)行核對(duì)，通過(guò)銀行存款余額表調(diào)節(jié)把銀行賬和銀行對(duì)賬單調(diào)整成一致。

3、盤(pán)點(diǎn)存貨

   月底進(jìn)行了一次大盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)表和盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，與進(jìn)銷存系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，有毀損或者丟失以及其他情況導(dǎo)致的，除了做調(diào)整，建立庫(kù)存管理流程制度為以后做風(fēng)險(xiǎn)把控。進(jìn)出貨必須有人專門(mén)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，設(shè)置出入庫(kù)單，由庫(kù)管簽字，定期由總經(jīng)理審核查看。

4、固定資產(chǎn)核算

   發(fā)現(xiàn)公司有一些大車用來(lái)做運(yùn)輸，但是沒(méi)有做固定資產(chǎn)的核算和折舊，公司賬務(wù)上利潤(rùn)虛高。調(diào)整的辦法：建固定資產(chǎn)賬務(wù)核算以及低值易耗品和周轉(zhuǎn)材料的賬務(wù)核算，對(duì)公司所有固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)。

5、往來(lái)賬款核算

   往來(lái)賬款核對(duì)不上，沒(méi)有做對(duì)賬單。解決方案：往來(lái)賬款對(duì)應(yīng)的客戶和供應(yīng)商都做明細(xì)對(duì)賬單，每個(gè)月出總的往來(lái)賬款統(tǒng)計(jì)，設(shè)置輔助明細(xì)賬，分析賬款的賬齡賬期，匯報(bào)老板安排業(yè)務(wù)人員或者財(cái)務(wù)進(jìn)行催款。

6、稅務(wù)方面審計(jì)

核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)，有一些無(wú)票或者憑證不完善的成本費(fèi)用，不可以在稅前抵扣，需要調(diào)增。

7、單據(jù)整理

  銀行流水單據(jù)、出入庫(kù)單、合同以及原始憑證和報(bào)表做整理和留檔保存，以便后期查找核對(duì)。

8、后續(xù)工作

把賬務(wù)整理好以后，為了防止后期賬務(wù)再亂了，出適合企業(yè)的財(cái)務(wù)制度流程，比如進(jìn)銷存管理制度和流程、合同發(fā)票管理制度和流程、報(bào)銷及采購(gòu)制度流程、財(cái)務(wù)匯報(bào)要求等等。